Kým dodávate služby v rámci Slovenska, faktúru budete vystavovať bez DPH, čo znamená, že nie ste platcom DPH. Vo faktúre však nezabudnite uviesť fakturačné údaje, medzi ktoré patrí IČO, DIČ a iné osobné údaje.
Následne faktúru odošlete a už len čakáte na jej vyplatenie – také jednoduché! Dôležitou povinnosťou však je to, že by ste si mali sledovať svoj obrat za posledný rok. Ak prekročí hranicu 49 790 €, musíte sa registrovať na platiteľa DPH aj v prípade, že dodávate svoje služby len na území Slovenskej republiky.
Je pochopiteľné, že ak sa vám v podnikaní darí, vaše služby sa automaticky môžu rozšíriť aj do zahraničia. To nie je žiadny problém, ako živnostník máte v tomto prípade neobmedzené možnosti, no nezabúdajte na všetky povinnosti, ktoré s dodávaním služieb do zahraničia súvisia. Mnoho podnikateľov totiž zvykne vystaviť rovnakú faktúru ako na Slovensku, a to nie je správne, nakoľko dochádza k porušeniu zákona o DPH.
Tým, že dodávate svoje služby do zahraničia vám vzniká povinnosť registrovať sa na daňovom úrade. Vyplníte žiadosť, ktorá sa zasiela elektronickou formou cez portál finančnej správy. Ide o žiadosť, v ktorej vám pridelia IČ DPH. To však musíte získať ešte predtým, ako nejaké služby v zahraničí poskytnete. Nemusíte sa však báť toho, že pridelenie bude trvať celé týždne či mesiace. IČ DPH budete mať zo zákona pridelené do siedmich dní od podania žiadosti.
V prípade, že je príjemcom služby zdaniteľná osoba, služby zdaňuje príjemca služby. Podnikateľ má však povinnosť vystaviť faktúru bez slovenskej DPH a uviesť poznámku, že ide o Prenesenie daňovej povinnosti. Poskytnutie služby uvediete v súhrnnom výkaze. Príjemca služby tak v tomto prípade odvedie daň.
Ak je príjemcom služby nezdaniteľná osoba (občan) z EÚ, služby zdaňuje priamo poskytovateľ služby, teda podnikateľ. Za miesto dodania služby sa považuje vaše sídlo. Vami poskytnutá služba sa má zdaniť na Slovensku, a to nasledovne:
Ak ste platiteľom DPH:
Ak ste neplatiteľom DPH:
Nezabúdajte: Povinnosť registrácie pre DPH sa týka každej firmy, a to bez ohľadu na právu formu. To znamená, že pri poskytovaní služieb do zahraničia musí mať IČ DPH podnikateľ, s.r.o., ale aj iná obchodná spoločnosť.
Ak slovenský podnikateľ nie je platiteľom DPH (nemá pridelené IČ DPH) a dodáva službu do inej krajiny, pričom je príjemca služby zdaniteľná osoba, musí mať registrovanú DPH, a to ešte pred dodaním služieb do inej krajiny. Ak by ste tieto povinnosti ako podnikateľ nesplnili, hrozí vám pokuta vo výške až 20 000 €.
Podnikateľ musí IČ DPH následne uvádzať v rámci vystavených zahraničných faktúr a nesmie zabúdať na to, že je dôležité podávať štvrťročný súhrnný výkaz. To neplatí pre podnikateľov, ktorí dodávajú služby konečnému spotrebiteľovi podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH.
Ak ako podnikateľ nakúpite služby z EÚ musíte finančnej správe zdaniť svoje nákupy od firiem z EÚ, ktorí sú platiteľmi dane v zahraničí. Vzniká vám pri nakúpení takýchto služieb (Google, facebook, IG, Canva, MailerLite, MailChimp, Kajabi, Fapi, Stipe,…) povinnosť daň priznať a zaplatiť daňovému úradu najneskôr do 25. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca, kedy ste takúto službu nakúpili. Čiže identifikovaná osoba je tzv. osoba, ktorá je Platca DPH len pre zahraničie (EÚ).
Krúti sa vám z týchto všetkých povinností hlava a radi by ste s fakturáciou pomohli? Neváhajte sa nám ozvať, radi vám ako účtovnícka kancelária v každej oblasti pomôžeme. Poradíme vám, naučíme vás, ako efektívne a rýchlo vytvárať faktúry a nikdy sa vám tak nestane, že by ste na niečo zabudli alebo vyplnili nesprávne. Všetky doklady ukladáme v elektronickom systéme Doklado, do ktorého máte prístup aj vy. No a čo je viac, máme dlhoročné skúsenosti s fakturáciou a pri práci uplatňujeme inovatívne postupy.