Paušálne výdavky: Čo všetko platí pre živnostníkov?

Paušálne výdavky. To je pojem, ktorý ste pravdepodobne už neraz počuli. Ide o populárny spôsob uplatnenia výdavkov živnostníkov, teda SZČO. S paušálnymi výdavkami sa môžete najčastejšie stretnúť pri podaní daňového priznania k dani z príjmov.

Zákon o dani z príjmov hovorí o tom, že živnostník si môže uplatniť výdavky, ktoré sú určené na zabezpečenie a udržanie si príjmov. Živnostník si môže uplatniť paušálne výdavky, ktoré sú vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Ide o tzv. výdavky percentom z príjmov.

Tie si môže daňovník uplatniť s príjmami z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Paušálne výdavky si však môže uplatniť len človek, ktorý nie je platiteľom DPH, prípadne niekto, kto je platiteľom DPH len určitú časť zdaňovacieho obdobia, ale rozhodne sa, že neuplatní svoje preukázateľné daňové výdavky.

Ak sa rozhodnete uplatniť si paušálne výdavky, pamätajte na to, že sú vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Avšak, aj v tomto prípade platia isté obmedzenia. Napríklad, pre rok 2024 platí, že výška paušálnych výdavkov je obmedzená sumou 20 000 eur.

Čo musí splniť živnostník, ak si chce uplatniť paušálne výdavky? Musí viesť evidenciu prijatých dokladov, zásobách či pohľadávkach. Paušálne výdavky sú legálne fiktívne výdavky a ide aj o tzv. legálnu daňovú výhodu. SZČO totiž narozdiel od zamestnanca nemusí zaplatiť daň, a to až zo 60 % svojich príjmov.

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie za uplynulý rok je povinný podať každý daňovník, ktorého celkové zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2823,24 €. Čo všetko patrí do celkových zdaniteľných príjmov? Ide o akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane. Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 nezabúdajte vystaviť do dátumu 31.3. 2025.

Nezabúdajte: Do zdaniteľných príjmov patrí aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o rezidenta Slovenskej republiky. Okrem iného, daňové priznanie je povinný podať aj daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy sumu 2823,24 € nepresiahli, ale vykazuje daňovú stratu.

Oplatia sa paušálne výdavky všetkým?

Paušálne výdavky sa oplatia najmä podnikateľom, ktorí nemajú reálne žiadne výdavky – môže ísť o umelcov, novinárov alebo marketérov, prípadne o SZČO s vysokým podielom duševnej práce. Ako odborníci odporúčame uplatniť si paušálne výdavky aj u podnikateľov, ktorí nechcú platiť veľa za spracovanie agendy. Vo všeobecnosti totiž platí, že spracovanie evidencií pre podnikateľa s paušálnymi výdavkami je pomerne lacné.

Ako to funguje v praxi?

Ak ste doteraz nepočuli o paušálnych výdavkov, pravdepodobne vám žiadne poučky o nich moc nepovedia. Preto sa vám to pokúsime vysvetliť na reálnom príklade z našej praxe. Lepšie tak pochopíte o čo ide, prečo sa oplatí paušálne výdavky uplatniť a možno si ich tak vďaka tomu pri najbližšom daňovom priznaní uplatníte tiež.

Miriam zarobila v roku 2024 ako živnostník 25 000 €. Na svoje podnikanie vynaložila reálne výdavky (softvér, hardvér, telefón, odvody) vo výške 10 000 €. Jej daňový základ je 25 000 – 10 000 € , teda 15 000 €. Z tejto sumy si (po odpočítaní nezdaniteľných častí v sume 5646,48 €) vypočíta daň z príjmov. Ak by si uplatnila paušálne výdavky, v tom prípade by daňový základ bol 25 000 – paušálne výdavky 60% (15000 €) – zaplatené zdravotné odvody 1160,57€ – zaplatené sociálne odvody 2578,15 €= 6261,28 € a z tejto sumy si odpočíta nezdaniteľnú časť základu dane 5646,48€ = 614,80 € – daň z príjmov 15% = 92,22 € daň zaplatí štátu v daňovom priznaní.

Obráťte sa na odborníkov

Máte pocit, že nerozumiete všetkým pojmom, ktoré sú pre živnostníkov dôležité? Chceli by ste sa viac vyznať vo svete živnostníkov a daní? V tom prípade sa neváhajte obrátiť na našu účtovnícku kanceláriu. Radi vám vo všetkom poradíme, aby ste nezmeškali nič dôležité a vždy tak budete mať vo všetkom istotu. Ak vás zaujíma, aké máte paušálne výdavky, pri daňovom priznaní si ich neváhajte vypočítať cez internetovú kalkulačku.