Čo je to daňová licencia a aká bude jej výška od roku 2025?

Daňová licencia bola od roku 2018 zrušená a po novom sa tento pojem už nepoužíva. Novým, obdobným názvom je minimálna daň pre právnické osoby. Zákon súvisiaci s týmto pojmom sa pritom opäť používa od 1. januára 2024. Pre koho bude platiť v roku 2025 a o čo konkrétne ide?

Prvýkrát sa bude daňová licencia platiť za zdaňovacie obdobie roku 2024 pri podaní daňového priznania v roku 2025. Čoskoro teda táto povinnosť nastane a je dôležité, aby ste o nej vedeli. Samozrejme, nebude sa týkať všetkých, výška minimálnej dane sa bude odvíjať od viacerých aspektov, a tiež existujú spôsoby, ako sa jej plateniu vyhnúť. Tomu všetkému sa však budeme venovať v nasledujúcich riadkoch tohto článku.

Daňové licencie od budúceho roka ovplyvnia viac ako 43 % slovenských spoločností. Dôležité je povedať najmä to, že prinesú zdanenie všetkým firmám, a to bez ohľadu na ich hospodársky výsledok, resp. obraty a zisky. Daňová licencia tak bude pravdepodobne komplikáciou hlavne pre malé a neaktívne firmy.

Nebude totiž záležať na tom, či firma dosiahla zisk alebo stratu. Minimálna daň pritom bude platiť pre právnické osoby, teda firmy a prvýkrát ju zaplatia v roku 2025 za zdaňovacie obdobie 2024. Výška minimálnej dane bude vo výške 340 €. Táto suma bude platiť každá firma, a to jednorazovo, nakoľko bude platiť na celý rok.

Nezabúdajte: Cieľom daňovej licencie je povinnosť právnických osôb platiť daň, ktoré sa doteraz tejto povinnosti vyhýbali, a rovnako to platí aj pre neaktívne firmy. Vec sa má tak, že v roku 2022 až 43,1 % slovenských firiem bolo na nule alebo v strate. Povinnosť platiť daň ich teda obchádzala.

Daňová licencia, teda minimálna daň bude mať aj iný význam. Nakoľko sa ani stratové a neaktívne firmy plateniu dane nevyhnú, ich majitelia sa budú musieť zamyslieť nad tým, či sa im oplatí danú firmu prevádzkovať. Dáva vám zmysel platiť minimálnu daň vo výške 340 € za firmu, ktorá je neaktívna, prípadne je neustále v strate a nevyužíva sa? Majitelia takýchto firiem tak majú možnosť ukončiť činnosť, firmy zlúčiť, prípadne predať. Radia to aj odborníci. Okrem iného, ak patríte medzi tých, ktorí majú firmu, ale veľmi nízky obrat, najlepším riešením pre vás ako podnikateľa je prejsť na živnosť. Tam sa totiž daňová licencia neplatí, nakoľko tú majú povinnosť platiť len právnické osoby, teda firmy.

V akej výške bude daňová licencia?

Ako sme si už vyššie spomínali, minimálna daň bude vo výške 340 €. To však platí pre výnosy, resp. tržby firmy do 50 000 €. Ak sú výnosy v rozmedzí 50 000 – 250 000 €, minimálna daň bude 960 €. Výnosy od 250 000 – 500 000 € sa budú vzťahovať na daňovú licenciu vo výške 1920 € a minimálna daň pre výnosy firmy viac ako 500 000 € bude 3840 €. Nezabúdajte, že minimálnu daň budete musieť zaplatiť v lehote na podanie daňového priznania.

Koho sa daňová licencia v roku 2025 nebude týkať?

Minimálnu daň bude musieť zaplatiť takmer každá právnická osoba za každé zdaňovacie obdobie, za ktoré daňová povinnosť v daňovom priznaní bude nižšia ako výška minimálnej dane alebo za obdobie, v ktorom právnická osoba vykázala daňovú stratu.

Daňovú licenciu však nebudú musieť platiť nové firmy v prvom roku od vzniku, občianske združenia, záujmové združenia, firma, ktorá prevádzkuje chránenú dielňu alebo chránené pracovisko, firmy v likvidácii či konkurze a pozemkové spoločenstvo s príjmami do 10 000 €.

Vyhnúť plateniu minimálnej dane sa môžu len majitelia firiem, ktoré sa rozhodnú neaktívne firmy zlikvidovať alebo ich predať. Iné riešenie na úľavu od minimálnej dane jednoducho neexistuje.